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Statut LMNP

Le LMNP pour payer moins d'impôt sur vos loyers

Le statut LMNP, loueur en meublé non professionnel, c'est déclarer ses loyers en BIC. Au régime réel, c'est amortir le bien et réduire fortement l'impôt, souvent jusqu'à zéro, pendant des années. Voici comment ça marche, et ce qui change en 2026.

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Qu'est-ce que le statut LMNP ?

Vous êtes loueur en meublé non professionnel dès que vous louez un logement équipé du mobilier nécessaire à la vie courante, à titre non professionnel.

Vos loyers sont des BIC, pas des revenus fonciers, ce qui ouvre l'accès à deux régimes et, pour l'un d'eux, à l'amortissement.

Le statut LMNP n'est pas une société : ni capital, ni comptes à déposer. Une immatriculation et une déclaration annuelle suffisent.

BIC
et non des revenus fonciers
2 régimes
micro-BIC ou réel

Quelles sont les conditions pour être LMNP ?

Recettes de location meublée inférieures à 23 000 € par an, ou inférieures à 50 % des revenus du foyer fiscal. Au-delà des deux, vous êtes LMP.

Le logement comporte au minimum les 11 éléments de mobilier fixés par décret. → Pour obtenir votre SIRET : créer un LMNP.

23 000 €
seuil de recettes annuelles
50 %
des revenus du foyer

Micro-BIC ou régime réel, les deux fiscalités du LMNP

RégimeFonctionnement
Micro-BICAbattement forfaitaire de 50 % (30 % en tourisme non classé). Simple, mais imposé sur la moitié des recettes quoi qu'il arrive.
Régime réelCharges réelles déduites et bien amorti. L'impôt baisse fortement, souvent jusqu'à zéro, et le reste 10 à 15 ans. Contrepartie : une liasse fiscale chaque année.

→ Pour savoir lequel vous fait payer le moins : micro-BIC ou réel, réponse en une minute.

Quels sont les avantages fiscaux du LMNP ?

Impôt réduit

Fortement réduit, souvent nul, au réel, grâce à l'amortissement.

Charges déduites

Intérêts, assurance, copropriété, taxe foncière, honoraires.

Déficits reportables

Reportables 10 ans, amortissements sans limite.

TVA récupérable

En résidence de services, sous conditions.

Plus-value particuliers

À la revente, avec abattements pour durée de détention.

Aucune cotisation sociale

Tant que vous restez non professionnel.

→ Le mécanisme qui fait baisser l'impôt : amortissement LMNP.

Ce qui change pour le LMNP en 2026

Loi 19/11/2024

Tourisme non classé

Abattement 30 %, plafond 15 000 €. Le classé reste à 50 % et 77 700 €.

Depuis 15/02/2025

Plus-value

Amortissements réintégrés à la revente. Abattements pour durée de détention maintenus.

Dès 09/2026

Facturation électronique

Obligation de réception pour les loueurs assujettis à la TVA.

Tous les 3 ans

Seuils micro-BIC

Revalorisés régulièrement selon l'inflation.

Nopillo intègre chacune de ces règles dans votre liasse. Vous n'avez rien à suivre. → impôt Airbnb.

Quelles sont les obligations d'un loueur en meublé non professionnel ?

  • Immatriculation dans les 15 jours
  • Déclaration annuelle selon le régime
  • Cotisation foncière des entreprises
  • Les 11 éléments de mobilier
  • Bail meublé conforme
  • Déclaration en mairie pour le tourisme

→ Formulaire par formulaire : déclaration LMNP. → La cotisation : CFE LMNP.

Combien d'impôt paie un LMNP ?

Au micro-BIC, la moitié de vos loyers, taxée à votre tranche plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Pour 9 600 € de loyers à 30 % : 2 266 € par an.

Au réel, avec amortissement, le même bien paie généralement beaucoup moins, souvent rien. → impôt sur une location meublée.

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Le LMNP en 5 points

  • Recettes sous 23 000 €/an ou sous 50 % des revenus du foyer : vous êtes LMNP.
  • Deux régimes possibles : micro-BIC (abattement 50 %) ou réel (charges + amortissement).
  • Au réel, l'amortissement du bien absorbe la majorité des loyers, souvent jusqu'à zéro d'impôt.
  • Comparez les deux régimes avant de choisir : l'écart se compte en milliers d'euros par an.
  • Immatriculation, déclaration annuelle et CFE restent obligatoires, quel que soit le régime.

Questions fréquentes sur le LMNP

Qu'est-ce qu'un LMNP ?
Un particulier qui loue un logement meublé et dont les recettes restent sous 23 000 € par an ou sous 50 % des revenus du foyer. Ses loyers sont imposés en BIC, au micro-BIC ou au régime réel.
Quelle différence entre LMNP et LMP ?
Le LMP dépasse les deux seuils. Il est affilié aux cotisations sociales, impute ses déficits sur son revenu global et relève des plus-values professionnelles. Le LMNP reste dans le cadre du particulier.
Le LMNP est-il encore intéressant en 2026 ?
Oui. La réintégration des amortissements dans la plus-value réduit l'avantage à la revente, mais l'économie annuelle reste intacte : 95 % de nos clients au réel ne paient pas d'impôt sur leurs loyers. Sur 10 ans, l'écart avec le micro-BIC se compte en dizaines de milliers d'euros.
Peut-on être LMNP en tant que non-résident ?
Oui. Les revenus sont imposés en France, avec un taux minimum de 20 % (30 % au-delà de 29 315 €). Les prélèvements sociaux dépendent de votre affiliation.
Faut-il un comptable en LMNP ?
Ce n'est pas obligatoire. Au réel, la liasse et le tableau d'amortissement sont techniques ; c'est là que Nopillo, spécialiste LMNP, sécurise votre dossier pour 599 € par an déductibles.
Quelle est la différence entre LMNP et location nue ?
La location nue relève des revenus fonciers : pas d'amortissement, abattement de 30 % au micro-foncier. Le LMNP relève des BIC et permet d'amortir le bien, c'est ce qui fait baisser l'impôt.
Comment payer moins d'impôt en LMNP ?
En optant pour le régime réel et en amortissant votre bien et son mobilier. Amortissement plus charges absorbent généralement la plus grande partie des loyers, souvent la totalité, pendant 10 à 15 ans.
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